企业×年确认的应支付工资万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为万元;企业收到客户预付的货款万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为万元，计税基础为